Ulga z tytułu ponoszenia wydatków związanych z odnową (restauracją) zabytków dotyczy podatników rozliczających się na zasadach ogólnych, liniowo, ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Z ulgi skorzystać można również rozliczając się z wszelkich przychodów opodatkowanych według skali podatkowej, a więc nie jest ona wyłącznie związana z prowadzeniem działalności gospodarczej. Odliczenia można dokonać składając deklaracje PIT 37, PIT 36, PIT 36L, PIT 28.
Odliczeniu od podstawy opodatkowania podlegają wydatki:
Najlepszy sposób na Twoje ulgi i odliczenia w PIT to Program e-pity®
Nie musisz liczyć ulgi i odliczeń w PIT za 2023 ręcznie. Sprawdź wysokość Twoich ulgi, odliczeń i zwrotu podatku kompleksowo, także z uwzględnieniem nowej kwoty wolnej od podatku w PIT.
Ulgi i odliczenia wylicz w Programie e-pity 2023 i wyślij swój PIT 2023 online
Odliczeniu nie podlegają wydatki w części, w jakiej:
Podatnik, który po roku, w którym dokonał odliczeń, otrzymał zwrot odliczonych wydatków, jest obowiązany doliczyć odpowiednio kwoty poprzednio odliczone do dochodu za rok podatkowy, w którym otrzymał ten zwrot.
Uwaga - w zakresie wydatków ponoszonych w roku 2023 ulga nie dotyczy prac nad nieruchomościami wpisanymi do wojewódzkiej lub gminnej ewidencji zabytków (a jedynie do wojewódzkiego rejestru zabytków). W efekcie prace konserwatorskie, restauratorskie i budowlane dla tego rodzaju nieruchomości, które zostały rozpoczęte, ale nierozliczone w 2022 r. nie pozwalają w 2023 r. korzystać z ulgi.
Uwaga - w 2023 r. ulga nie przysługuje już na nabycie zabytku (takie prawo dotyczyło wyłącznie wydatków ponoszonych w 2023 r.). W efekcie wydatki ponoszone w 2023 r. w tym celu nie pozwalają na rozliczenie ulgi (np. raty kredytu, przedłużona płatność z tytułu nabycia zabytku w 2022 r.).
Odliczenie przysługuje wyłącznie na prace określone w pozwoleniu wojewódzkiego konserwatora, który musi je opisać jako:
Prace te nie obejmują badań konserwatorskich czy badań archeologicznych związanych z zabytkiem. Tylko prace zgodne z pozwoleniem konserwatorskim mogą zostać uznane za uprawniające do odliczenia podatkowego.
Najlepszy i najprostszy sposób na PIT - Program e-pity®
Nie musisz znać się na PIT'ach i zmianach podatkowych. Oblicz wygodnie wysokość Twojego podatku PIT kompleksowo razem z wszystkimi ulgami, odliczeniami i kwotą wolną od podatku. Zadbaj o najwyższy i najszybszy zwrot podatku z PIT do 45 dni.
Po prostu oblicz Twój e-PIT w Programie e-pity 2023 i wyślij PIT online
Odliczenia z tytułu prac konserwatorsko - restauratorsko - budowlanych nie mogą przekroczyć 50% poniesionych wydatków. W efekcie faktura opiewająca na 100 zł netto daje uprawnienie do 50 zł odliczenia podatkowego.
Dowodami, które dają prawo do ulgi są:
Nie ma możliwości dokumentować wydatków rachunkami lub innymi dowodami niż faktury VAT (zawierających ten podatek na fakturze). Dokumenty innego rodzaju nie mogą zostać uznane za prawidłowy dowód księgowy dla celów ulgi.
Małżonkowie, między którymi istnieje wspólność majątkowa, wydatki mogą odliczyć w częściach równych lub w dowolnej proporcji przez nich ustalonej, bez względu na to, czy dokument potwierdzający poniesienie wydatku został wystawiony na imię obydwojga małżonków lub jednego z nich.
W przypadku skorzystania z odliczenia wydatków, stanowiących odpisy amortyzacyjne od środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, dopuszczalne jest zarówno korzystanie z odliczenia, jak i zaliczenia wydatku do kosztów uzyskania przychodu poprzez odpis amortyzacyjny.
Ulga na zakup nieruchomości i budowę nowej szkoły
Spółka prowadząca przedszkole i szkołę podstawową skorzysta ze zwolnienia z podatku wydatków związanych z budową liceum. Ulga w podatku CIT nie obejmie natomiast kosztów związanych z zakupem autobusu do dowozu dzieci - wynika z indywidualnej interpretacji.
Ekwiwalent za korzystanie z własnego komputera wolny od podatku
Kwota wypłacana pracownikom w zamian za używanie w pracy własnych komputerów i akcesoriów komputerowych może być zwolniona z podatku dochodowego - potwierdził Dyrektor KIS w indywidualnej interpretacji
Błędny tytuł przelewu nie pozbawia prawa do zwolnienia z podatku
Brak słowa ‘darowizna’ w tytule otrzymanego przelewu nie pozbawia obdarowanego prawa do skorzystania ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn - wynika z indywidualnej interpretacji.