Aktualności
tel. serwisowy: 61 307 00 77 (08:00 - 20:00)
Seniorka, która przed wypłatą pierwszej emerytury otrzymała z zakładu pracy odprawę emerytalną oraz ekwiwalent za niewykorzystany urlop wypoczynkowy, może w rocznym zeznaniu podatkowym odzyskać zaliczkę na podatek pobraną od tych świadczeń przez płatnika - wynika z indywidualnej interpretacji.
Podatniczka w 2020 ukończyła 60. rok życia. W kolejnych latach nadal pracowała. Od 13 września 2023 r. kobieta nieprzerwanie chorowała, zaś 26 lutego 2024 r. - złożyła w ZUS wniosek o emeryturę. Świadczenie zostało jej przyznane decyzją z 12 marca 2024 r. (za okres od 1 lutego 2024 r.), zaś pierwszą emeryturę wypłacono jej 18 marca 2024 r. Z kolei 7 marca 2024 r. zakład pracy wypłacił jej odprawę emerytalną oraz ekwiwalent za niewykorzystany urlop wypoczynkowy. Od obu tych składników wynagrodzenia została potrącona zaliczka na podatek dochodowy.
Podatniczka jest zdania, że w rocznym zeznaniu podatkowym za rok 2024 przysługuje jej prawo do skorzystania z tzw. ulgi dla seniora w odniesieniu zarówno do ekwiwalentu za urlop, jak i odprawy emerytalnej. Kobieta wystąpiła w tej sprawie o indywidualną interpretację.
Najlepszy i najprostszy sposób na PIT - Program e-pity®
Nie musisz znać się na PIT'ach i zmianach podatkowych. Oblicz wygodnie wysokość Twojego podatku PIT kompleksowo razem z wszystkimi ulgami, odliczeniami i kwotą wolną od podatku. Zadbaj o najwyższy i najszybszy zwrot podatku z PIT do 45 dni.
Po prostu oblicz Twój e-PIT w Programie e-pity 2024 i wyślij PIT online
W interpretacji Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej przypomniał, że z tzw. ulgi dla pracujących seniorów, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT, mogą skorzystać osoby, które pomimo osiągnięcia powszechnego wieku emerytalnego nadal pozostają aktywne zawodowo i nie pobierają świadczeń emerytalno-rentowych - pod warunkiem podlegania ubezpieczeniom społecznym z tytułu uzyskania przychodów objętych zwolnieniem. Warunek „nieotrzymywania emerytury” jako warunek do zastosowania zwolnienia podatkowego powinien być spełniony na moment otrzymania przychodu, czyli wypłaty należności ze stosunku pracy. Podkreślił też, że podatnik, któremu w ramach pracy na etacie wypłacono przychód składający się w części np. z odprawy emerytalnej, od której nie są pobierane składki na ubezpieczenia społeczne, będzie uprawniony do zastosowania zwolnienia w odniesieniu do całości przychodu uzyskiwanego w ramach stosunku pracy. W konsekwencji podatniczka może zastosować zwolnienie podatkowe do przychodów uzyskanych ze stosunku pracy po ukończeniu 60 roku życia, w tym do wypłaconych 7 marca 2024 r. odprawy emerytalnej oraz ekwiwalentu za urlop wypoczynkowy - do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 85 528 zł. Wypłata tych świadczeń ze stosunku pracy nastąpiła bowiem przed wypłatą pierwszej emerytury, tj. przed 18 marca 2024 r.
Podatnik ma prawo rozliczyć ulgę, której nie uwzględnił płatnik
Źródło: indywidualna interpretacja 0115-KDIT2.4011.626.2024.2.ŁS z 27 lutego 2025 r.
tytuł artykułu: Ulga dla pracujących seniorów obejmuje odprawę emerytalną
data publikacji: 2025-03-21
