Mały ZUS Plus - kalkulator składek ZUS i składki zdrowotnej na 2024 i 2025 rok

Począwszy od 1 lutego 2020 r. przedsiębiorcy z określoną wysokością przychodów z roku poprzedniego mają prawo korzystać ze składek ZUS uzależnionych od wysokości ich faktycznego przychodu. Wyliczenie składki możliwa jest w kalkulatorze. Przed zgłoszeniem do ZUS zmiany kodów ubezpieczeniowych należy skontrolować, czy spełnione są warunki korzystania z tzw. Małego ZUS Plus. Kalkulator uwzględnia również zmiany wynikające z wydłużonego okresu obowiązywania Małego ZUS Plus od 1 sierpnia 2023 r. - przejścia z 36 do 48 miesięcy obniżonych składek. 

Wylicz i korzystaj w 2021, 2022, 2023, 2024, 2025 r. z preferencyjnych składek Małego ZUS Plus!

Prowadzisz działalność - oblicz Twój PIT w Programie e-pity Po prostu.

Nie musisz liczyć podatku w PIT-36 , PIT-36L, PIT-28 lub PIT-16A z działalności za 2024 ręcznie. Sprawdź wysokość Twojego podatku kompleksowo - razem z odliczeniem składek ZUS, wszystkimi ulgami i nową kwotą wolną od podatku. Wylicz wygodnie Twój PIT z działalności w Programie e-pity 2024 i wyślij PIT 2024 online.

Uwaga: zmiany wysokości składki zdrowotnej ZUS w 2024/2025

W latach 2022-2025 doszło do szeregu zmian w zasadach obliczania składki na ubezpieczenie zdrowotne. Zmianie uległy również wskaźniki, które są podstawą do ustalenia wysokości tej składki za poszczególne okresy. Polecamy nasze poradniki i kalkulatory: 

• Oblicz wysokość składek ZUS i składkę ubezpieczenia zdrowotnego - kalkulator ZUS w 2024/2025
• Sprawdź w kalkulatorze działalności gospodarczej jaką formę opodatkowania wybrać - kalkulator B2B
• Sprawdź ryczałt w 2024 i 2025 roku z nowymi składkami zdrowotnymi ZUS - kalkulator ryczałt

Aby opłacać Mały ZUS Plus należy:

• spełnić kryterium dochodowe – przychód w roku poprzednim nie może przekraczać 120 000 zł,
• nie być podatnikiem uprawnionym do preferencyjnego ZUS liczonego od 30% minimalnego wynagrodzenia przez pierwsze 24 miesiące prowadzenia działalności,
• spełnić minimalny okres prowadzenia działalności gospodarczej - w poprzednim roku kalendarzowym prowadzić pozarolniczą działalność gospodarczą przez nie mniej niż 60 dni kalendarzowych,
• spełnić warunek dotyczący formy opodatkowania: wyłączone z Małego ZUS Plus są przedsiębiorstwa opłacające podatek PIT kartą podatkową i jednocześnie będące zwolnione z VAT ze względu na wartość sprzedaży do 200 000 zł (jeśli są czynnymi podatnikami VAT, mogą z Małego ZUS Plus skorzystać; dla nich roczny dochód to połowa rocznej sprzedaży netto wykazanej dla celów VAT).
• przedstawić na druku ZUS RCA informacje o rocznym przychodzie z tytułu prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej, o podstawie wymiaru składek ZUS, o dochodzie oraz formie opodatkowania za poprzedni rok,
• złożyć wniosek o zastosowanie Małego ZUS Plus poprzez wyrejestrowanie się z ubezpieczeń oraz ponowne zarejestrowanie się do nich z kodem ubezpieczeń z kodem ubezpieczeń 0590 XX lub 0592 XX w terminie od 1 do 28 lutego. Osoby, które w styczniu korzystają z Małego ZUS i chcą korzystać z Małego ZUS Plus składają za styczeń imienny raport miesięczny i wpisują w nim wartość przychodu, od którego pobierana będzie składka w Małym ZUS Plus. Jeśli tego nie zrobią – będą nadal korzystać z preferencji Mały ZUS na zasadzie obliczeń ze stycznia.

Wyłączeni z Małego ZUS Plus są przedsiębiorcy, którzy wykonują pozarolniczą działalność gospodarczą na rzecz byłego pracodawcy, na rzecz którego przed dniem rozpoczęcia pozarolniczej działalności gospodarczej w bieżącym lub w poprzednim roku kalendarzowym wykonywali w ramach stosunku pracy lub spółdzielczego stosunku pracy czynności wchodzące w zakres wykonywanej pozarolniczej działalności gospodarczej, w efekcie można korzystać z małego ZUS plus a zatem nie skorzysta się z ZUSplus m.in.

• Gdy świadczy się usługi na rzecz obecnego pracodawcy (nie doszło do rozwiązania umowy o pracę),
• Gdy świadczy się usługi na rzecz byłego zleceniodawcy,
• Gdy świadczy się usługi na rzecz byłego pracodawcy ale innego rodzaju niż te wynikające z rozwiązanej umowy o pracę,
• Gdyby działalność istniała więcej niż od początku roku poprzedzającego rok korzystania z ZUSplus, to możliwe jest rozwiązanie umowy o pracę i świadczenie usług o tym samym profilu co zerwana umowa o pracę – przepis stanowi bowiem, że umowa o pracę występować musiała przed rozpoczęciem działalności gospodarczej a usługi występowały w bieżącym lub poprzednim roku,
• Rozpoczęcie prowadzenia działalności gospodarczej przed zawarciem umowy o pracę oznacza, że na rzecz takiego pracodawcy można świadczyć usługi zaraz po rozwiązaniu umowy o pracę i jednocześnie pozostawać na małym ZUS plus,
• W poprzednim roku prowadziły działalność zgłoszoną do ZUS:
  • jako twórca lub artysta,
  • w wolnym zawodzie,
  • jako wspólnik jednoosobowej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością oraz wspólnik spółki jawnej, komandytowej lub partnerskiej,
  • jako akcjonariusz prostej spółki akcyjnej z wkładem w postaci świadczenia pracy lub usług,
  • jako prowadzący publiczną lub niepubliczną szkołę, inną formę wychowania przedszkolnego, placówkę lub ich zespół.

Sprawdź program fillup dla firm - działa jak księgowa chciała :) 
W programie fillup znajdziesz ponad 4.5000 druków i formularzy, e-deklaracji, wzorów umów i pism w tym na przykład VAT-7 czy druki ZUS. Zweryfikujesz wygodnie wszystkich kontrahentów jednocześnie, (biała lista VAT) i sprawdzisz kilkanaście punktów poprawności pliku JPK_VAT przed jego wysyłką. W JPKomacie fillup kompleksowo pomożemy Ci w całym procesie - od wystawienia faktury JPK w fillup, przez import do arkusza sprzedaży, weryfikację i wysyłkę online plików JPK do urzędu skarbowego. 
Pobierz lub uruchom online - program fillup i sprawdź 30 dni za darmo >>

Obliczamy podstawę ustalenia składek: 

1. Ustalamy przeciętny miesięczny dochód z roku poprzedniego jako: (roczny dochód z pozarolniczej działalności gospodarczej uzyskany w poprzednim roku kalendarzowym / liczba dni w poprzednim roku kalendarzowym) x 30,
2. Ustalamy podstawę wymiaru składek mnożąc przeciętny miesięczny dochód z pozarolniczej działalności gospodarczej uzyskany w poprzednim roku kalendarzowym x 0,5

Uzyskany wynik stosujemy do wyliczenia składek na ubezpieczenie społeczne. Aby ustalić wysokość składki, taką podstawę mnożymy przez stawkę odpowiednią dla określonej składki ZUS.

Składki ZUS opłacać należy według następującego schematu:

• Jeśli przedsiębiorca zaczyna działalność i jego miesięczny przychód jest niższy 75% najniższej pensji krajowej, a do 30 czerwca 2023 r. - połowa tej pensji (minimalne wynagrodzenie wynosi:
  1. w 2021 r. - 2800 zł;
  2. w 2022 r. - 3010 zł,
  3. od stycznia 2023 r. - 3490 zł;
  4. od lipca 2023 r.  3600 zł;
  5. od stycznia 2024 r. - 4242 zł,
  6. od lipca 2024 r. - 4300 zł
  7. w 2025 r - 4666 zł 

- w ogóle nie musi rejestrować swojej działalności. Do tej wartości prowadzi tzw. działalność nierejestrową, nie płaci składek ZUS i zdrowotnych, niemniej taki obowiązek może spoczywać na ich zleceniodawcach.

• Po przekroczeniu miesięcznego przychodu dla działalności nierejestrowanej, należy założyć firmę, ale przedsiębiorca może skorzystać z tzw. ulgi na start, czyli przez pół roku od rejestracji przedsiębiorstwa nie trzeba płacić składek ZUS, opłaca się wyłącznie składki na ubezpieczenie zdrowotne.

• Po okresie 6 miesięcy można opłacać składki ZUS na zasadach preferencyjnych, tzn. od podstawy wynoszącej 30% minimalnego wynagrodzenia tzn.:
  • w 2021 r. podstawa wynosi 840 zł,
  • w 2022 r. podstawa wynosi 903 zł,
  • 01-06.2023 podstawa wynosi 1 047 zł,
  • 07-12.2023 podstawa wynosi 1080 zł
  • 01-06.2024 podstawa wynosi 1 272,60 zł
  • 07-12.2024 podstawa wynosi 1290 zł
  • w 2025 r. podstawa wynosi 1339,80 zł

Z tej preferencji korzysta się przez 24 miesiące, (kalkulator składek ZUS).

• Po tym czasie można zgłosić się do ZUS w celu płacenia składek od faktycznie uzyskiwanych przychodów w roku poprzednim, czyli do tzw. Małego ZUS-u Plus i korzystać z tego przez okres 48 miesięcy (do 1 sierpnia 2023 r. okres ten wynosił 36 miesięcy),
• Jeśli przedsiębiorca przekroczy przychody 120.000 zł lub nie spełni warunków korzystania z małego ZUS plus (jak również nie spełniłby kryteriów preferencyjnych składek z pkt 3) – opłaca składki od stałej podstawy wynoszącej 60% prognozowanego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw na dany rok,(kalkulator składek ZUS).
• Przedsiębiorca, jeśli chciałby posiadać wyższe świadczenia emerytalno – rentowe, ma również prawo opłacać składki od wyższej, samodzielnie ustalonej podstawy składek. Łącznie rocznie nie może ona przekraczać 30 krotności kwoty prognozowanego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw na dany rok.

Wystawiaj i wysyłaj darmową e-fakturę z aplikacją firmly
Z aplikacją firmly, możesz szybko i łatwo wystawić oraz wysłać darmową e-fakturę VAT. To idealne oprogramowanie do przygotowywania różnego rodzaju faktur, w tym ustrukturyzowanych. Nasz intuicyjny interfejs ułatwia ich wystawianie, a funkcja automatycznych płatności Autopay dodatkowo upraszcza proces otrzymywania pieniędzy. Niezależnie od miejsca, w którym się znajdujesz, nasza aplikacja mobilna umożliwia ci dostęp do pełnej funkcjonalności wystawiania faktur w firmly.
Wystawiaj darmowe e-faktury VAT w firmly »

• Składki ZUS na 2024 i 2025 rok - kalkulator ZUS przedsiębiorców
• Sprawdź prawo odliczenia składki na ubezpieczenie zdrowotne w deklaracji PIT
• Przeczytaj także poradnik: PIT - prowadzę firmę/działalność gospodarczą
• Zatrudniałeś pracowników - czytaj poradnik dla Płatnika PIT
• PIT 2023 program do rozliczenia
• Kalkulator odsetek ZUS