tel. serwisowy: 61 307 00 77 (08:00 - 16:00)
Deklarację PIT 28 wypełniasz, jeżeli w roku podatkowym uzyskujesz przychody opodatkowane w formie zryczałtowanego podatku od przychodów ewidencjonowanych z tytułu:
Podatnicy zryczałtowanego podatku od przychodów ewidencjonowanych składają PIT-28 za 2024 rok do 30 kwietnia 2025 roku. Podatek ryczałtowy za grudzień oraz ostatni kwartał należy zapłacić nie później niż 20 stycznia 2025 r. nawet, gdy deklaracja jest już wcześniej złożona.
Do kiedy rozliczyć PIT - kalendarz podatnika
Rozlicz swój PIT-28 od razu w Programie e-pity® 2024/2025
Nie musisz liczyć zryczałtowanego podatku od przychodów ewidencjonowanych ręcznie. Sprawdź wysokość Twojego podatku kompleksowo z uwzględnieniem wszystkich ulg i odliczeń. Wylicz Twój podatek - ryczałt w Programie e-pity® PIT-28 online
Będziesz opłacał podatek w formie ryczałtu, jeżeli do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu uzyskania pierwszego w roku podatkowym przychodu z działalności gospodarczej złożyłeś pisemne oświadczenie o wyborze tego sposobu opodatkowania. Termin ten obowiązuje zarówno, gdy zmieniasz działalność dotychczas prowadzoną i opodatkowaną inną metodą jak i gdy rozpoczynasz prowadzenie pozarolniczej działalności gospodarczej w trakcie roku podatkowego.
W przypadku uzyskiwania w 2024 r. przychodów z najmu lub dzierżawy prywatnie (tj. bez prowadzenia działalności gospodarczej), ryczałtowe opodatkowanie stosuje się automatycznie, tj., bez składania oświadczenia o wyborze tej formy. W efekcie przychody z prywatnego najmu i dzierżawy podlegają automatycznie w 2024 r. wykazaniu na PIT-28 (a nie jak dotąd - na PIT-36).
Prawo do ryczałtu przysługuje na cały rok podatkowy. W roku kolejnym prawo to nie występuje, jeżeli podatnik przekroczy limit przychodu 2 mln euro (po przeliczeniu na złotówki). Podatnik w trakcie roku może jednak utracić prawo do ryczałtu w związku z rozszerzeniem przedmiotu działalności o czynności, których nie można rozliczać ryczałtem lub w związku z wykonywaniem czynności na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy przez określony czas od momentu podjęcia działalności. Przekroczenie limitu przychodów w trakcie roku podatkowego nie powoduje bezpośredniego przejścia na zasady ogólne. Za dany rok podatkowy, nawet po przekroczeniu limitu, składasz deklarację PIT 28. Dopiero za rok przyszły wyłączone będzie rozliczenie ryczałtem. Jeżeli w trakcie roku podatkowego naruszysz zasady prowadzenia działalności opodatkowanej na zasadach ryczałtu, podatek według zasad ogólnych opłacasz od dnia naruszenia tych zasad. Tym samym za czas wcześniejszy przychody opodatkowujesz, składając deklarację PIT 28.
Jeżeli wykonywałeś w ramach stosunku pracy lub spółdzielczego stosunku pracy czynności wchodzące w zakres działalności podatnika lub spółki opodatkowanej ryczałtem – składasz PIT 28, jeżeli w danym roku podatkowym nie wykonujesz już tej sprzedaży lub usług na rzecz byłego pracodawcy. Możesz jednak na rzecz swojego byłego pracodawcy świadczyć usługi inne niż wchodzące w skład czynności wykonywanych na podstawie stosunku pracy. W takim przypadku nadal możesz opłacać podatek w formie zryczałtowanej i składać deklarację PIT 28.
Począwszy od 2024 r. korzystanie z ryczałtu wydaje się znacznie bardziej atrakcyjne i możliwe. Warto rozważyć zmianę zasad rozliczeń - sprawdź nowy ryczałt od 2024 r.
Wystawiaj i wysyłaj darmową e-fakturę z aplikacją firmly
Z aplikacją firmly, możesz szybko i łatwo wystawić oraz wysłać darmową e-fakturę VAT.To idealne oprogramowanie do przygotowywania różnego rodzaju faktur, w tym ustrukturyzowanych. Nasz intuicyjny interfejs ułatwia ich wystawianie, a funkcja automatycznych płatności Autopay dodatkowo upraszcza proces otrzymywania dochodów. Niezależnie od miejsca, w którym się znajdujesz, nasza aplikacja mobilna umożliwia ci dostęp do pełnej funkcjonalności wystawiania faktur w firmly.
Wystawiaj darmowe e-faktury VAT w firmly »
Nie możesz łączyć opodatkowania ryczałtem w spółce z innymi formami opodatkowania stosowanymi przez pozostałych wspólników. Innymi słowy – wybór formy zryczałtowanej dotyczy wszystkich wspólników spółki cywilnej lub jawnej.
Nie rozliczasz się na deklaracji PIT 28, jeżeli prowadzisz działalność w formie spółki i jest to spółka inna niż spółka cywilna lub jawna.
Na deklaracji PIT 28 również w przypadku, jeżeli osiągasz dochody z najmu lub dzierżawy wykonywanych w formie działalności gospodarczej. Na PIT 28 rozliczasz także najem lub dzierżawę realizowaną prywatnie poza działalnością.
Możesz składać PIT 28 łącznie z innymi deklaracjami. Jeżeli rozliczasz inne źródła przychodów, niż opodatkowane w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych – składasz dodatkowo inne formularze (PIT 36, PIT 37, PIT 36L, PIT 38).
Możesz rozliczać się z prywatnej działalności – na deklaracji PIT 36, a w formie spółki – na deklaracji PIT 28.
Możesz prowadzić działalność gospodarczą na zasadach ogólnych (złożyć PIT 36), a przychody z najmu prywatnego opodatkować ryczałtowo (i rozliczyć na deklaracji PIT 28).
Deklaracji PIT 28 nie złożysz łącznie z małżonkiem. Nie ma możliwości opodatkowania łącznego w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Małżonkowie rozliczający przychody ze wspólnej własności, posiadania lub użytkowania rzeczy składają niezależnie dwie deklaracje PIT 28.
Opodatkowanie ryczałtem wyłącza możliwość rozliczenia się łącznie z małżonkiem lub z dzieckiem. Chodzi o taką sytuację, w której część przychodów opodatkowana jest ryczałem, a część na zasadach ogólnych. Wówczas również tych przychodów opodatkowanych na zasadach ogólnych nie można rozliczyć łącznie z małżonkiem i dzieckiem. Ryczałt wyłącza taką preferencję. Wyjątkiem jest rozliczenie przychodu z najmu, podnajmu, dzierżawy lub poddzierżawy ryczałtem - ten rodzaj przychodów opodatkowanych ryczałtowo nie pozbawia prawa do wspólnego rozliczania innych przychodów (tych opodatkowanych na zasadach ogólnych, np. z tytułu umowy o pracę).
Dopuszczalne jest złożenie oświadczenie przez małżonków, że całość przychodów z prywatnego najmu i dzierżawy zostanie opodatkowany u jednego z nich. Wówczas małżonek ten wykazuje całość przychodów ze wspólnego majątku w jednym PIT-28.
Do opodatkowania ryczałtem stosuje się odliczenia od dochodu i od podatku. Łącznie z deklaracją złożysz zatem również PIT O, PIT D.
Przenieś swoje biuro rachunkowe na wyższy poziom z aplikacją fillup k24
Efektywnie komunikuj się z Klientami, sprawnie zarządzaj dokumentami księgowymi i eksportuj efekty pracy do programów księgowych. Dzięki fillup k24, Twoje biuro stanie się bardziej zorganizowane, a obsługa klientów jeszcze sprawniejsza.
Nie zwlekaj, zaproś klientów do współpracy już dziś »
Rozliczający ryczałt nie wykazują straty podatkowej, ponieważ podatek płacą od przychodu bez stosowania kosztów podatkowych. Mają jednak prawo odliczać stratę uzyskaną wcześniej – przed zmianą formy opodatkowania na ryczałtową. W tym przypadku obniża się przychód.
Jeśli podatnik zdecyduje się na wypełnianie PIT-28S oznacza to, że deklarację wypełnia jako przedsiębiorstwo w spadku, a podpisujący deklarację – sprawuje zarząd sukcesyjny lub jest jedną z osób, które zarządzają podmiotem oznaczanym jako przedsiębiorstwo w spadku. PIT z oznaczeniem S składany jest w związku z rozliczeniami osoby fizycznej (wspólnika spółki osobowej lub cywilnej) prowadzącego działalność gospodarczą. Dotyczy ono rozliczeń podatkowych przedsiębiorstwa dokonywanych po śmierci osoby będącej przedsiębiorcą.
PIT-28S - spadek firmy, przedsiębiorstwa
Przeczytaj szczegółowy opis deklaracji PIT-28/28S informacja do każdego pola formularza - broszura za 2024 rok.
Zapłacone składki na ubezpieczenie zdrowotne przedsiębiorców i osób z nimi współpracującymi są odliczane od przychodu opodatkowanego ryczałtem - do wysokości 50% ich wartości.
Obecnie stawka ryczałtowego podatku od przychodów z czynszu najmu wynosi 8,5% pod warunkiem, że jego wartość nie przekracza 100.000 zł. Po przekroczeniu tej kwoty, stawka rośnie do 12,5%. Dawniej przepisy pozwalały na opodatkowanie przychodów z najmu stawką 8,5% niezależnie od wysokości generowanych przychodów...
Nowy Polski Ład to pakiet licznych zmian, który wprowadza szereg nowych metod i zasad płacenia podatku w 2024 i 2025 r. i latach kolejnych. Jej skutki odczują wszyscy podatnicy. Dlatego warto zapoznać się z szczegółowym opisem i sprawdzić, czy Twoje podatki będą wyższe czy niższe? Polecamy nasze kalkulatory:
Czytaj nasze poradniki opisujące zmiany: Nowy Polski Ład w PIT za 2022 rok
Polecamy poradnik: PIT wynajmującego - jakie metody opodatkowania wybrać, jak rozliczyć dochody, koszty i ich dokumentowanie, zaliczki, refakturowanie.
Przeczytaj: broszura informacyjna - najem, przygotowaną przez Ministerstwo Finansów.
Właściwe będzie rozliczenie na dwóch deklaracjach z tytułu przychodów ze stosunku pracy – PIT 37, z tytułu przychodów opodatkowanych w formie ryczałtowej – PIT 28.
Zeznanie to składa się do 30 kwietnia 2025 r.
Tak, podatek za grudzień musi zostać zapłacony - w terminie do 20 stycznia 2025 r.
Nie, opodatkowanie przychodu z tytułu najmu mieszkania jest niezależne od rozliczenia przychodu z działalności. Są to dwa niezależne źródła przychodów.
Podatnik może zdecydować, czy za 2024 r.:
W związku jednak z tym, że zarówno najem prywatny, jak i działalność gospodarcza prowadzone są w formach zryczałtowanych, przychody z obu tytułów ujmuje Pan na jednej deklaracji PIT 28.
Nie, składa Pan wyłącznie jedną deklarację PIT 28. Nie ma powodu, by składać w takim przypadku dwa odrębne roczne zeznania podatkowe.
Wydatki musi ponieść właściciel lub współwłaściciel budynku
Faktury wystawione na małżonka, który nie ma tytułu prawnego do budynku, nie mogą być podstawą do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej.
Spłata nieistniejącego kredytu nie jest spłatą kredytu
Podatnik spłacił kredyt, który zaciągnął na zakup domu, środkami ze sprzedaży innej nieruchomości. Następnie umowa kredytu została unieważniona przez sąd.
Przekształcenie to nie rozpoczęcie działalności
Spółka. z o.o. powstała z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej nie może być uznana za podatnika rozpoczynającego prowadzenie działalności.
