Jak wypełnić i rozliczyć PIT-38 za 2023 - archiwum

Deklaracja PIT 38: kapitały

Deklarację tę składałeś, jeżeli w roku podatkowym rozliczasz przychody z tytułu:

1. odpłatnego zbycia:
   • udziałów w spółkach mających osobowość prawną, ze spółki komandytowej i komandytowo - akcyjnej,
   • innych papierów wartościowych,
   • pożyczonych papierów wartościowych (czyli rozliczania przychodu z tzw. sprzedaży krótkiej),
   • pochodnych instrumentów finansowych oraz realizacji praw z nich wynikających,
2. objęcia udziałów (akcji) w spółkach mających osobowość prawną albo wkładów w spółdzielniach w zamian za wkład niepieniężny w innej postaci niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część,

Jeżeli chcesz złożyć korektę PIT za 2023 rok
W prosty i szybki sposób możesz wystawić korektę PIT za 2023 rok w Programie e-pity. Uruchamiając aktualną wersję program zmień rok podatkowy na 2023 (prawy górny róg aplikacji), kliknij kreator i wybierz w sekcji “Zaznacz cel składania zeznania” > korekta zeznania. Wypełnij deklarację według stanu uwzględniającego Twój stan faktyczny na moment składania korekty, jeżeli wypełniałeś deklarację PIT pierwotną w Programie e-pity popraw tylko pozycje, które korygujesz, usuń lub dopisz nowe.
Pobierz lub uruchom online. Program e-pity i skoryguj Twój PIT za 2023 - zmieniając rok podatkowy na 2023 »

PIT-38 do kiedy - termin rozliczenia

Podatnicy – składali PIT-38 za 2023 rok do 30 kwietnia 2024 roku. W roku gdy ostatni dzień kwietnia przypada na dzień ustawowo wolny od pracy lub w sobotę termin złożenia PIT-38 przypada w następny dzień roboczy.

Do kiedy rozliczyć PIT - kalendarz podatnika >

Przychody z:

• odpłatnego zbycia udziałów w spółkach mających osobowość prawną, spółki komandytowej, s. k. a. oraz innych papierów wartościowych,
• realizacji praw wynikających z papierów wartościowych, o których mowa w art. 3 pkt 1 lit b ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi

podlegają opodatkowaniu jako przychody należne, choćby nie zostały faktycznie otrzymane.

W aplikacji e-pity, wygodnie pobierzesz swój przygotowany PIT-38 (usługa Twój e-PIT 38) - bezpośrednio z Portalu Podatkowego Ministerstwa Finansów, a także skontrolujesz jego poprawność lub uzupełnisz o dodatkowe przychody, ulgi czy koszty podatkowe. Będziesz mógł również zaakceptować treść deklaracji podatkowej przygotowanej w usłudze Twój e-PIT jak również odrzucić ją. 

Koszty uzyskania

Znaczna ilość przychodów kapitałowych podlega opodatkowaniu bez pomniejszania przychodu o koszty uzyskania. Pamiętaj zatem dokładnie zbadać PIT 8C oraz przepisy podatkowe przed zadeklarowaniem uzyskiwanych przychodów.

Jeżeli chcesz złożyć korektę PIT za 2023 rok
W prosty i szybki sposób możesz wystawić korektę PIT za 2023 rok w Programie e-pity. Uruchamiając aktualną wersję program zmień rok podatkowy na 2023 (prawy górny róg aplikacji), kliknij kreator i wybierz w sekcji “Zaznacz cel składania zeznania” > korekta zeznania. Wypełnij deklarację według stanu uwzględniającego Twój stan faktyczny na moment składania korekty, jeżeli wypełniałeś deklarację PIT pierwotną w Programie e-pity popraw tylko pozycje, które korygujesz, usuń lub dopisz nowe.
Pobierz lub uruchom online. Program e-pity i skoryguj Twój PIT za 2023 - zmieniając rok podatkowy na 2023 »

Strata z lat ubiegłych

Rozliczenia zysków i strat z kapitałów pieniężnych dokonuje się w zależności od rodzaju inwestycji, jaka została poczyniona. W przypadku szeregu działań podatek pobierany jest bowiem ryczałtowo przez płatnika. W takim przypadku dochodu np. z z tytułu dywidend i innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych nie pomniejsza się o straty z tytułu udziału w funduszach kapitałowych oraz inne straty z kapitałów pieniężnych i praw majątkowych poniesione w roku podatkowym oraz w latach poprzednich. Straty występujące natomiast w związku ze zbyciem udziałów, akcji lub innych papierów wartościowych (art. 30b ustawy o PIT) mogą być w ramach tego źródła przychodów rozliczane i obniżą one przychód uzyskiwany z tej grupy inwestycji.

Pamiętaj, że w 2023 r. masz możliwość:

• wykorzystać do 100% straty jeśli nie przekracza ona 5 000 000 zł, nieodliczona kwota podlega rozliczeniu w pozostałych latach tego pięcioletniego okresu, z tym że kwota obniżenia w którymkolwiek z tych lat nie może przekroczyć 50% wysokości tej straty oraz
• obniżyć dochód uzyskany z tego źródła w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych, z tym że kwota obniżenia w którymkolwiek z tych lat nie może przekroczyć 50% wysokości tej straty.

Inne źródła

Formularz składasz niezależnie od tego, czy uzyskujesz przychody z innych źródeł.

Działalność gospodarcza

Formularza nie złożysz, jeżeli sprzedaż dokonywana jest w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. W takim przypadku przychód/stratę ze źródła deklarował będziesz na formularzu PIT 36/PIT 36L.

Termin

Deklarację składasz do 30 kwietnia roku następującego po roku, za który deklarujesz przychody lub stratę.

Cudzoziemcy

Jeżeli jesteś cudzoziemcem i zamierzasz opuścić terytorium Rzeczpospolitej Polskiej przed ww. terminem, deklarację składasz za rok podatkowy przed opuszczeniem terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.

Jeżeli jesteś cudzoziemcem i uzyskiwałeś na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej przychody – a umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania stanowi o zastosowaniu innej niż 19% stawki podatkowej – zastosowanie albo niezapłacenie podatku zgodnie z taką umową jest możliwe pod warunkiem udokumentowania dla celów podatkowych miejsca zamieszkania certyfikatem rezydencji.

Jeżeli jesteś obywatelem polskim i uzyskiwałeś przychody kapitałowe za granicą – deklarację z ich uzyskania składasz w Rzeczpospolitej Polskiej, chyba że umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania stanowić będzie inaczej, w szczególności nie będzie stanowiła o opodatkowaniu kapitału w kraju zamieszkania lub siedziby uzyskującego przychód (w takim przypadku całość przychodów opodatkowujesz w kraju ich uzyskania). W przypadku składania deklaracji w Rzeczpospolitej Polskiej masz prawo zastosować odpowiednią zasadę o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Subfundusz, czyli opóźnienie zapłaty podatku

Nie ustala się przychodu z tytułu umorzenia jednostek uczestnictwa subfunduszu funduszu inwestycyjnego z wydzielonymi subfunduszami w przypadku zamiany jednostek uczestnictwa subfunduszu na jednostki uczestnictwa innego subfunduszu tego samego funduszu inwestycyjnego, dokonanej na podstawie ustawy z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych (Dz. U. Nr 146, poz. 1546 oraz z 2005 r. Nr 183, poz. 1537).

A zatem instytucje oferujące tzw. pakiety funduszy inwestycyjnych pozwalają na opóźnienie zapłaty podatku i złożenia deklaracji dopiero po faktycznym zakończeniu inwestycji.

PIT 8C

Deklarację wypełniasz na podstawie otrzymanego PIT 8C.

UWAGA: jeżeli nie otrzymałeś informacji, PIT 38 i tak musisz złożyć. Niezłożenie deklaracji grozi odpowiedzialnością karną skarbową.

Wspólne rozliczenie

Deklaracji PIT 38 nie składasz łącznie z małżonkiem. Każdy małżonek rozlicza się indywidualnie.

PIT-38 a nowy III próg podatkowy - Danina Solidarnościowa 4%

UWAGA Osoby, któe przekroczyły granicę II progu powinny również kontrolować, czy ich wynagrodzenia nie zostaną objęte dodatkowym podatkiem. Tzw. danina solidarnościowa w wysokości 4% podstawy jej ustalenia obejmuje osoby o dochodach, przekraczających rocznie 1.000.000 zł. 
Jeżeli Twoje dochody w 2020 roku przekroczyły 1 milion złotych koniecznie przeczytaj poradnik o daninie solidarnościowej, ponieważ do 30.04.2021 roku jesteś zobowiązany złożyć dodatkową deklarację i zapłacić dodatkowe 4% podatku od nadwyżki ponad 1 mln zł.