tel. serwisowy: 61 307 00 77 (08:00 - 16:00)
Deklaracja PIT-37 to najpopularniejszy formularz podatkowy w Polsce. Przeznaczony jest dla pracowników, zleceniobiorców, emerytów i rencistów, którzy rozliczają przychody uzyskane wyłącznie za pośrednictwem płatnika. Deklaracja dotyczy wyłącznie przychodów opodatkowanych według skali podatkowej (stawki 12% i 32%).
Ostateczny termin na złożenie deklaracji PIT-37 za rok 2025 upływa 30 kwietnia 2026 roku (czwartek).
Kluczowe informacje o terminach:
Ważne: Podatnik, który spóźni się ze złożeniem deklaracji (po 30 kwietnia), zazwyczaj nie ponosi kary grzywny, ale traci możliwość weryfikacji i dodania ulg, które nie są automatycznie wprowadzane do systemu Twój e-PIT.
Jeśli składasz również inne formularze lub chcesz poznać szczegółowy kalendarz podatnika, sprawdź do kiedy rozliczyć PIT.
Rozlicz swój PIT-37 od razu w Programie e-pity® 2025/2026
Nie musisz liczyć podatku w PIT-37 za 2025 ręcznie. Sprawdź wysokość Twojego podatku kompleksowo - razem z wszystkimi ulgami, odliczeniami i nową kwotą wolną od podatku.
Wylicz wygodnie swój PIT-37 w Programie e-pity® 2025/2026 i wyślij PIT online
Skorzystaj z naszego poradnika video i rozlicz łatwo i szybko swoją deklarację PIT 37 online.
Z materiału wideo dowiesz się, jak w praktyce wygląda automatyzacja rozliczenia w kreatorze e-pity. Film pokazuje, że nie musisz znać się na podatkach – system sam dobiera odpowiednie rubryki na podstawie wpisanych danych. Kluczowym ułatwieniem jest automatyczne zaciąganie danych adresowych i urzędowych po wpisaniu numeru PESEL oraz inteligentne wyliczanie ulg (np. na dzieci) bez konieczności ręcznego liczenia miesięcy i kwot.
Skrócona instrukcja omawiana w nagraniu:
Rozpoczęcie - uruchom program w przeglądarce i wybierz sposób rozliczenia (indywidualnie lub wspólnie).
Automatyzacja danych - wpisz tylko PESEL, a imię, nazwisko, adres i Urząd Skarbowy uzupełnią się same.
Przeniesienie danych - przepisz wartości z PIT-11 (przychody, KUP, zaliczki, składki) do podświetlonych pól kreatora.
Ulgi podatkowe - wpisz PESEL dzieci (program wyliczy ulgę prorodzinną) lub zaznacz inne przysługujące odliczenia.
1,5% dla OPP - wybierz organizację z listy lub wpisz numer KRS ręcznie.
Bezpieczeństwo (Dysk e-pity) - opcjonalnie załóż konto, aby przechowywać kopię deklaracji w bezpiecznej chmurze (ochrona przed utratą danych).
Finalizacja - wyślij e-PIT do Ministerstwa Finansów i pobierz Urzędowe Poświadczenie Odbioru (UPO).
PIT-37 jest właściwy dla podatników, którzy nie są odpowiedzialni za obliczanie zaliczek na podatek w trakcie roku (robi to za nich płatnik). Złożysz ten druk, jeśli uzyskujesz przychody z:
Ważne: PIT-37 można złożyć również za rok, w którym wykazano stratę (podatnik zamiast zarobić - stracił).
Jeżeli uzyskujesz wyłącznie przychody zwolnione z podatku, co do zasady nie składasz deklaracji. Istnieje jednak kluczowy wyjątek dla ulg limitowanych kwotą 85.528 zł.
Musisz złożyć PIT-37 i wykazać przychody zwolnione w dedykowanych polach, jeśli korzystasz z:
Możesz tego dokonać automatycznie, wczytując dane z usługi Twój e-PIT do Programu e-pity.
Jak działa limit wieku w uldze dla młodych?
Zwolnienie z podatku dotyczy przychodów otrzymanych lub postawionych do dyspozycji do dnia 26. urodzin włącznie. Decyduje data wypłaty, a nie okres, za jaki należne jest wynagrodzenie.
Wypłaty otrzymane dzień po urodzinach podlegają już opodatkowaniu na zasadach ogólnych i w PIT-37 należy je wpisać w sekcji dochodów opodatkowanych.
Do PIT-37 można wprowadzić szeroki katalog ulg, które odlicza się od dochodu lub bezpośrednio od podatku. Najważniejsze z nich to:
Dodatkowo, jeśli korzystasz z ulgi na dzieci, a Twój podatek jest zbyt niski, by odliczyć ją w całości, możesz odzyskać część kwoty, doliczając zapłacone składki ZUS i zdrowotne w sekcji "Dodatkowy zwrot z tytułu ulgi na dzieci".
Osoby niepełnosprawne (np. z I grupą) wykazują ulgę w załączniku PIT/O. Odliczeniu podlega kwota stanowiąca różnicę pomiędzy faktycznym wydatkiem na leki w danym miesiącu a kwotą 100 zł. Wymagane jest posiadanie dowodu wydatku (faktury) oraz zaświadczenia lekarskiego o konieczności stosowania danych leków.
W PIT-37 można odliczyć ulgę termomodernizacyjną. Natomiast ulgi na prawach nabytych (np. stara ulga odsetkowa) rozlicza się poprzez załącznik PIT/D.
Małżonkowie mogą złożyć wspólny PIT-37, o ile oboje podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych (skala). Zasada ta dotyczy również sytuacji, gdy jeden z małżonków nie uzyskał żadnych dochodów. Odliczenia ustawowe dotyczą odrębnie każdego z małżonków.
Kluczowe warunki i możliwości:
Osoba samotnie wychowująca dziecko (panna, kawaler, wdowa, wdowiec, rozwódka, rozwodnik, osoba w separacji, osoba, której małżonek odbywa karę więzienia lub jest pozbawiony praw rodzicielskich) może złożyć PIT-37 i obliczyć podatek od połowy dochodów. Mechanizm ten jest szerzej znany jako ulga dla samotnych rodziców.
Preferencja dotyczy wychowywania dzieci:
Limit dochodu dziecka: Warunkiem skorzystania z ulgi w przypadku dzieci pełnoletnich jest, aby nie uzyskały one w roku podatkowym dochodów opodatkowanych skalą, kapitałowych (giełda) lub objętych ulgą "Zero PIT" w łącznej wysokości przekraczającej 12-krotność renty socjalnej. W 2025 r. limit ten wynosi 22 546,92.
Rozliczenie przychodów z zagranicy w deklaracji PIT-37 jest ograniczone do ściśle określonych przypadków. Poniżej wyjaśniamy, kiedy nierezydenci mogą skorzystać z preferencyjnego opodatkowania na tym formularzu oraz w jakiej sytuacji trafiają do niego zarobki uzyskane poza Polską.
Co do zasady nierezydenci płacący zryczałtowany podatek 20% (np. z umów zlecenia, o dzieło, kontraktów menadżerskich) nie składają PIT-37.
Wyjątek: Możesz złożyć PIT-37 i opodatkować te przychody na zasadach ogólnych (skalą) na wniosek wyrażony w zeznaniu, jeżeli:
W takim przypadku pobrany ryczałt traktuje się na równi z zaliczką na podatek dochodowy.
W PIT-37 wykazujesz przychody z zagranicy tylko wtedy, gdy są rozliczane przez polskiego płatnika. Jeśli pracowałeś bezpośrednio dla zagranicznego pracodawcy (bez polskiego pośrednika), musisz złożyć PIT-36.
Otrzymanie rocznego obliczenia podatku od organu rentowego lub informacji o dochodach, od których nie pobrano podatku, często budzi wątpliwości co do obowiązku składania zeznania. Poniżej wyjaśniamy, dlaczego w takich sytuacjach samodzielne złożenie PIT-37 jest nie tylko możliwe, ale często opłacalne lub wręcz obowiązkowe.
Organ rentowy (np. ZUS) może rozliczyć podatnika na druku PIT-40A. Zarówno PIT-40A, jak i PIT-11A uprawniają jednak do samodzielnego złożenia PIT-37. Warto to zrobić, aby skorzystać z ulg, wspólnego rozliczenia z małżonkiem czy przekazania 1,5% podatku.
Może się zdarzyć, że otrzymasz PIT-11 z wykazanym przychodem, ale z pustą rubryką zaliczek na podatek (np. przy umowie o pracę przy zbiorach w rolnictwie). W takim przypadku nadal masz obowiązek złożyć PIT-37 i wykazać te przychody.
W rozliczeniu za 2025 rok obowiązują następujące parametry skali podatkowej:
Dla porównania, w 2022 r. kwota wolna od podatku również wynosiła 30 000 zł, ale ze względu na zmianę stawki podatkowej na 17% w pierwszej połowie roku, kwota zmniejszająca podatek wynosiła 5 100 zł, co wpływało na inną wysokość zaliczek.
Jeśli Twój dochód przekracza 1 000 000 zł, musisz złożyć dodatkową deklarację DSF-1 i zapłacić daninę solidarnościową w wysokości 4% od nadwyżki ponad milion złotych. Termin zapłaty tego dodatkowego zobowiązania mija 30 kwietnia 2026 r.
Musisz wybrać inny druk (np. PIT-36 lub PIT-28), jeżeli:
Zasada łączenia: Jeżeli uzyskujesz przychody z etatu (skala) oraz z najmu ryczałtowego lub firmy, składasz dwie odrębne deklaracje: PIT-37 (dla etatu) i PIT-28 lub PIT-36L (dla drugiej działalności).
Zasadniczo, jeśli masz obowiązek doliczyć dochody małoletniego dziecka do swoich (np. z najmu), musisz wybrać formularz PIT-36. Istnieją jednak wyjątki, w których dochodów dziecka nie łączy się z dochodami rodziców.
Nie dolicza się do dochodów rodziców przychodów małoletniego z:
W takich przypadkach rodzic nadal może złożyć PIT-37 dla swoich dochodów, a małoletnie dziecko składa odrębną deklarację podatkową, którą podpisuje rodzic lub opiekun.
Jeżeli w 2025 r. uzyskiwałeś przychody z etatu (skala) oraz z najmu opodatkowanego opodatkowanego ryczałtem lub z firmy, składasz dwie odrębne deklaracje: PIT-37 (dla etatu) i PIT-28 (dla najmu i działalności) lub PIT-36L (dla działalności).
Koszty uzyskania przychodów są zryczałtowane w skali miesiąca (standardowo 250 zł lub 300 zł przy dojazdach z innej miejscowości). Nawet jeżeli pracowałeś niepełny miesiąc (np. od połowy stycznia), koszty przysługują Ci w pełnej miesięcznej wysokości.
Wypełniając PIT-37, należy skontrolować koszty wykazane w PIT-11. Masz prawo je podwyższyć, jeśli faktycznie przysługiwały Ci w wyższej kwocie (np. pracodawca nie uwzględnił biletów imiennych przy dojazdach).
W zależności od tego, z jakich odliczeń korzystasz, do głównego formularza musisz dołączyć odpowiednie załączniki. Poniżej znajdziesz listę najpopularniejszych druków oraz instrukcję postępowania w przypadku pomyłki.
W zależności od korzystania z ulg, deklaracja może wymagać dodatkowych formularzy:
Prawidłowa korekta PIT wymaga ponownego wypełnienia całego zeznania podatkowego. Nie wystarczy wysłać tylko poprawionej rubryki – musisz wpisać wszystkie kwoty prawidłowe (również te, które nie uległy zmianie) w nowym formularzu.
Pamiętaj o dwóch zasadach:
Dołączenie pisemnego uzasadnienia (czynnego żalu) nie jest wymagane.
Wczytaj, sprawdź i rozlicz Twój e-PIT w Programie e-pity®
Zamiast wypełniać druk od zera, wczytaj dane wstępnie przygotowane przez Ministerstwo Finansów. Uzupełnij je o ulgi, których system rządowy nie widzi, i upewnij się, że otrzymasz maksymalny zwrot.
To najlepszy sposób na bezpieczne rozliczenie. Uruchom Program e-pity online, sprawdź poprawność danych i wyślij e-deklarację w 5 minut, lub rozlicz od podstaw swój PIT online
PIT-37 należy wypełnić wartościami wykazanymi w PIT-11 oraz PIT-R. W Informacjach tych znajdują się kwoty przychodu, rozliczonych kosztów uzyskania pobranych zaliczek, składek na ubezpieczenie społeczne oraz zdrowotne do odliczenia od dochodu lub podatku a także o kwotach zwolniony z podatku.
Po wprowadzeniu danych z PIT-11 i PIT-R należy skontrolować, czy wykazane zostały wszystkie kwoty kosztów uzyskania przychodów (przysługują one z reguły w wysokości co najmniej 250 zł miesięcznie, a przy dojazdach - co najmniej 300 zł miesięcznie) oraz czy można je podwyższyć.
Do PIT-37 wprowadzane mogą być ulgi podatkowe, odliczane od dochodu oraz podatku, w szczególności:
Po wypełnieniu PIT-37 należy przekazać - własnoręcznie lub pocztą, listem poleconym (po jego podpisaniu) lub elektronicznie, poprzez system Twój ePIT lub z użyciem programu do rozliczeń rocznych z użyciem e-podpisu (podpis może być zastąpiony szeregiem danych o podatniku, w tym kwotą przychodu z roku poprzedniego).
PIT-37 za 2024 wypełniają podatnicy, którzy nie są odpowiedzialni za rozliczenia zaliczek na podatek w trakcie roku. Jeśli zatem otrzymujesz PIT-11 lub PIT-R od swojego pracodawcy, płatnika lub innego podmiotu zobowiązanego do przekazania Ci takich informacji podatkowych, to w celu rozliczenia podatku na koniec roku możesz wybrać PIT-37 pod warunkiem, że:
PIT-37 należy złożyć w terminie od 1 stycznia do 30 kwietnia roku następującego po rozliczanym roku podatkowym. W przypadku podatników, którzy w terminie nie złożą deklaracji zostanie ona przygotowana za nich w systemie Twój e-PIT. Podatnik, który spóźni się ze złożeniem deklaracji nie poniesie z tego tytułu konsekwencji - kary grzywny, niemniej pozostanie pozbawiony kontroli lub ulg podatkowych, które nie są automatycznie wprowadzane do PIT-37 w systemie Ministerstwa Finansów Twój e-PIT.
Podatnik oczekujący na zwrot nadpłaconego podatku oczekiwać na ten zwrot powinien nie wcześniej niż od 15 lutego roku następującego po roku podatkowym. W tym terminie rozpoczyna biec termin , w którym organy podatkowe dokonują zwrotu nadpłaconego podatku. Jeżeli podatnik nie złoży deklaracji przed 15 lutego, to termin na zwrot biegnie dopiero od daty przygotowania i złożenia deklaracji. Samodzielne złożenie PIT-37 lub jego akceptacja w systemie Twój e-PIT pozwalają zatem przyspieszyć termin zwrotu podatku.
Jeśli podatnik złożył już deklarację, to zarówno przed, jak i po 30 kwietnia podatnik ma prawo dokonać korekty deklaracji złożonej wcześniej. Jeśli podatnik nie złożył deklaracji i została ona przygotowana automatycznie przez system Twój e-PIT, to również taką deklarację po 30 kwietnia można modyfikować, dodawać do niej dodatkowe ulgi, zmieniać kwoty i ponownie przesyłać do organu podatkowego - jako deklarację skorygowaną.
PIT-37 to deklaracja roczna składana przez podatników podatku dochodowego od osób fizycznych. Stanowi ona roczne podsumowanie wynagrodzeń osób zatrudnionych i uzyskujących wynagrodzenia podlegające obowiązkowemu rozliczeniu podatku. PIT-37 składają wyłącznie tacy podatnicy, którzy rozliczani są za pośrednictwem płatników lub innych podmiotów zobowiązanych do przedstawienia im rocznych informacji podatkowych.
PIT-37 może wymagać dołączenia do niego szeregu załączników: PIT/O (dotyczy ulg podatkowych, PIT/D (dotyczy ulg budowlanych), PIT-2K (dotyczy ulg budowlanych)..
Deklaracja powinna zostać przekazana do 30 kwietnia roku następującego po rozliczanym roku podatkowym. PIT-37 można składać od 1 stycznia roku następującego po roku rozliczanym, niemniej jeśli z deklaracji wynika zwrot podatku, termin na jego przekazanie podatnikowi rozliczany jest nie wcześniej niż od 15 lutego.
Oprócz PIT-37, podatnicy PIT mogą wypełnić inne deklaracje podatkowe roczne (PIT-36, PIT-28, PIT-38, PIT-36L, PIT-39, DSF-1). To, jaką konkretnie deklarację należy wypełnić, zależy od rodzaju źródła przychodów danego podatnika.
Wypełni Pan dwie deklaracje – z tytuł stosunku pracy będzie to PIT 37, z tytułu deklarowania przychodów z działalności gospodarczej rozliczanej ryczałtowo lub z tytułu najmu lub dzierżawy prywatnej PIT 28. Zakładam, że poza wskazanymi przychodami nie wykazuje Pan innych przychodów podlegających opodatkowaniu.
W 2025 r. zarabiający (dochód po odjęciu ulg podatkowych odliczanych od dochodu) do 30.000 zł nie zapłacą podatku (kwota zmniejszająca podatek to 3.600 zł). W okresie do 1 lipca 2022 r. kwota wolna wynosiła również 30.000 zł niemniej ze względu na inną stawkę podatkową 17%, niż obowiązująca przez cały rok, wysokość kwoty zmniejszającej podatek byłą inna - 5.100 zł. Podatnicy mieli w efekcie inną wysokość zaliczek na podatek, niż ostatecznie w rozliczeniu rocznym.
Tak, nawet jeżeli pracował Pan niepełny miesiąc, koszty uzyskania przychodów przysługują Panu ryczałtowo w pełnej wartości za dany miesiąc. A zatem przy pracy wykonywanej w taki sposób będzie Panu przysługiwało prawo do pełnych kosztów uzyskania przychodów za całe 12 miesięcy w roku podatkowym.
Najistotniejszą ulgą budowlaną poza ulgami przysługującymi na prawach nabytych, jest ulga na termomodernizację. Odliczenie przysługuje zarówno w PIT-37, jak i PIT-28. Planowana w najbliższych latach jest również ulga podatkowa związana z nabyciem nowych mieszkań i domów.
Powinna Pani wykazać ulgę najpierw w załączniku PIT/O (odnaleźć rubrykę ulga rehabilitacyjna), a następnie w PIT-37 (odnaleźć rubrykę - odliczenia od dochodu wykazane w PIT/O). Proszę pamiętać, że odliczeniu za każdy miesiąc podlega kwota różnicy pomiędzy kwota wydatkowaną na leki a kwotą 100 zł, zatem nie jest to cała kwota wydatku poniesionego w aptece. Wydatek można odliczać jedynie, gdy jeśli lekarz specjalista stwierdzi, że osoba niepełnosprawna powinna stosować określone leki (stale lub czasowo). Stąd będą to jedynie leki specjalistyczne, a nie każdy wydatek poniesiony na leczenie. Podatnik powinien posiadać dowód poniesienia wydatku (np. fakturę z apteki) oraz zaświadczenie lekarza, że zalecone w leczeniu są leki, które rozlicza się w ramach ulgi.
Złożyłam PIT-37, teraz zauważyłam błąd obliczeniowy w jednej pozycji. Czy deklarację korygującą należy wypełniać w całości, czy tylko te pozycje, które były korygowane?
Przy sporządzaniu korekty PIT-37 wypełniamy ponownie dane zeznanie podatkowe, wskazując w nim kwoty prawidłowe. Uzasadnienie przyczyn korekty może zawierać wskazanie pozycji, które podlegały korekcie. Dodatkowo nie można zapomnieć o oznaczeniu deklaracji w polu „korekta”. Wówczas dany druk jest traktowany jako deklaracja korygująca Twojego PIT-37,
więcej informacji na temat korekty PIT w tym PIT-37
przeczytaj też poradnik na temat korekty Twój e-PIT-37
W sytuacji, gdy deklarację roczną rozlicza osoba, która w trakcie roku nie przekroczyłą 26 roku życia, jej ynagrodzenia z umowy o pracę, umowy zlecenie umowy o staż absolwencki lub praktyki absolwenckie będą zwolnione z opodatkowania o ile wypłacone kwoty brutto nie przekraczają rocznie 85.528 zł. Jeśli nie dochodzi do przekroczenia tej wartości przychodu, podatnik wypełnia PIT-37 i jedynie wskazuje w polu przychodów zwolnionych z podatku wartość uzyskanego przychodu rocznego.
Jeśli podatnik przekroczył rocznie kwotę 85.528 zł lub jeśli posiada inne rodzaje przychodów niż wskazane powyżej, to zarówno nadwyżka, jak i te pozostałe przychody podlegają opodatkowaniu. Podlegają ujęciu w PIT-37 w odpowiednich wierszach poświęconych konkretnym źródłom przychodu.
Jeśli podatnik w trakcie roku ukończył 26 rok życia, to zwolnione z podatku pozostają wyłącznie wypłaty otrzymane lub postawione składającemu deklarację do dnia jego urodzin. Późniejsze wypłaty podlegają opodatkowaniu i rozliczeniu w PIT-37 na standardowych zasadach.
Matka skorzysta z ulgi, chociaż dzieci mieszkają z ojcem
Do skorzystania z ulgi 4+ nie jest niezbędne wspólne zamieszkiwanie z dziećmi, wobec których rodzic wykonuje władzę rodzicielską - wynika z indywidualnej interpretacji.
Nowy sposób na inwestowanie. Do 100 tys. zł bez podatku
Na stronie Rządowego Centrum Legislacyjnego opublikowano projekt ustawy o osobistych kontach inwestycyjnych. Konta mają umożliwić oszczędzanie i inwestowanie bez podatku Belki.
Nie każdy powrót z zagranicy daje prawo do ulgi
Ulgę na powrót można zastosować, jeżeli następstwem zmiany miejsca zamieszkania podatnika jest zmiana rezydencji podatkowej na polską - podkreślił WSA w Gdańsku.
