Wynagrodzenia z Holandii opodatkowane są w Polsce w oparciu o umowę proporcjonalnego odliczenia. W efekcie jej stosowania przy rozliczeniu podatku z Holandii możliwe jest odliczenie podatku zapłaconego za granicą.
Wynagrodzenia w Holandii z tzw. box. 1, czyli m.in. zarobki z pracy najemnej oparte są o wysoką stawkę podatku oraz szereg ulg podatkowych. Obecnie część z nich ograniczona zostanie dla cudzoziemców ze względu na brak możliwości wyboru tamtejszej rezydentury podatkowej oraz w związku ze stosowaniem zamiast rocznej kwoty wolnej od podatku – jej proporcjonalnej części, ustalanej w stosunku do faktycznie przepracowanych miesięcy.
Podatek PIT w Holandii 2023 |
||
Stawka podatku |
Kwota dochodu |
Kwota wolna |
37,1% | 35.129 euro | 2711 euro |
37,1% | 35.129 do 68.507 euro | 2711 euro 2711 euro |
49,5% | powyżej 68.507 euro |
Rozliczenie polskiego podatnika z wynagrodzeń uzyskanych za pracę w Holandii obejmuje dwie deklaracje:
Oblicz dokładnie Twój PIT od dochodów z zagranicy w Programie e-pity 2023.
Nie musisz liczyć podatku w PIT od dochodów z zagranicy za 2023 ręcznie. Sprawdź wysokość Twojego podatku kompleksowo - razem z wszystkimi ulgami, odliczeniami i nową kwotą wolną od podatku. Wylicz wygodnie Twój PIT od dochodów z zagranicy w Programie e-pity 2023 i wyślij e-PIT online >>
Zgodnie z zasadami opodatkowania, polski rezydent do dochodów z Holandii zastosuje tzw. proporcjonalne odliczenie.
Należy postąpić zgodnie z następującymi zasadami:
Łączne zarobki z Polski i Holandii w złotych |
Podatek wynosi | ||||
Od 0 zł |
Do 120.000 zł |
12% minus kwota zmniejszająca podatek | |||
Ponad 120.000 zł |
10800 zł plus 32% nadwyżki ponad 120.000 zł |
Dochody z zagranicy przelicza się na złotówki przed ujęciem ich w polskiej deklaracji podatkowej. Przeliczenia dokonuje się po średnim kursie NBP z dnia roboczego poprzedzającego bezpośrednio dzień wypłaty wynagrodzenia lub postawienia jej do dyspozycji (np. w kasie u pracodawcy). W deklaracji podatkowej kwot wynagrodzenia nie łączy się z zarobkami polskimi w tych samych polach. Wprowadza się je do rubryk PIT/ZG w części C.1. kolumna B. a następnie w części H deklaracji PIT-36.
Następnie należy wypełnić pozycję: „obliczony podatek - zgodnie z art. 27 ust. 9”.
Pozostałe pozycje deklaracji wypełnia się jak przy standardowej deklaracji podatkowej składanej w Polsce.
W przypadku zwrotów podatku z Holandii kwoty zwrotów rozlicza się w roku otrzymania tego zwrotu. Nie należy natomiast w żaden sposób korygować deklaracji składanej za rok, w którym uzyskiwano rozliczone już zarobki zagraniczne. Przychód wykazać należy zatem w roku, w którym zwrot został otrzymany lub postawiony do dyspozycji podatnika. Zwrot z Holandii, tak samo jak przychody z tego kraju, rozlicza się z zastosowaniem zasady proporcjonalnego odliczenia, co w efekcie będzie zmuszało do opodatkowania zwrotu w Polsce.
Noclegi zapewniane kontrahentom kosztem przedsiębiorcy
Przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów racjonalnie uzasadnione wydatki ponoszone za inne podmioty prowadzące działalność gospodarczą.
Kasowy PIT dla przedsiębiorców działających na niewielką skalę
Przedsiębiorcy o przychodach do 250 tys. euro rocznie będą mogli rozliczać PIT metodą kasową.
Zapłacił składkę zdrowotną z wyprzedzeniem, uciekł przed Polskim Ładem
Podatnik, który pod koniec 2021 r. zapłacił składkę zdrowotną za cały rok 2022, ma prawo do korekty rocznego zeznania podatkowego.